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我想請教下 投入產(chǎn)出法核算進(jìn)項(xiàng)稅額 這塊的核算和賬務(wù)處理

84784994| 提问时间:2024 03/29 14:53
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好!很高興為您解答,請稍等
2024 03/29 14:57
廖君老師
2024 03/29 15:03
您好,請看下圖 農(nóng)產(chǎn)品投入產(chǎn)出法會計(jì)分錄流程,購入時-初加工-精加工 1、來發(fā)票全額進(jìn)入農(nóng)產(chǎn)品成本 借:原材料貸:銀行存款 2、通過投入產(chǎn)出法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅沖減成本 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(可以在該科目下專門設(shè)置一個二級科目,比如這樣的:主營業(yè)務(wù)成本-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣) 投入產(chǎn)出法農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄 如果原來已記進(jìn)項(xiàng)稅額,則計(jì)算出允許抵扣數(shù),不允許抵進(jìn)的做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 借:原材料 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 如果原來已全部記入了原材料 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:原材料 某孔制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)茲辦法)的試點(diǎn)納稅人,2022年11月銷售酸奶300 噸,取得不含稅銷售越300萬元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購買單價(jià)為0.44萬元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)1,該孔制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。300*1.2*0.44*13%/1.13=18.22
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84784994
2024 03/29 15:14
我這個是采購原木開具收購發(fā)票 然后加工成方木銷售,老師請幫忙看下
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84784994
2024 03/29 15:16
老師幫忙看看~~
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廖君老師
2024 03/29 15:17
您好,咱圖中計(jì)算我看是對的呀
84784994
2024 03/29 15:19
關(guān)鍵稅率 ,還有就是客戶開出去的是立方米 ,我如何把立方米換算成噸
廖君老師
2024 03/29 15:20
您好,是1比1,木材密度木材的密度為大概在 1.00g/立方厘米,所以一立方M=1*1000*1000g=1000kg也就是一噸
84784994
2024 03/29 15:23
我這個實(shí)際是立方米 ,意思也是這么噸嗎
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廖君老師
2024 03/29 15:24
您好,是的,就是1比1換算的
84784994
2024 03/29 15:26
普查數(shù)據(jù)跟稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)不一樣會怎么樣
廖君老師
2024 03/29 15:27
您好,普查數(shù)據(jù)我們要抄稅務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)嘛,
84784994
2024 03/29 15:29
那我消耗的原材料如何算
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廖君老師
2024 03/29 15:31
您好,銷售數(shù)量 乘 單耗數(shù)量?
84784994
2024 03/29 16:46
那我這個相當(dāng)984.2*1.65=1623.93噸原木
廖君老師
2024 03/29 16:47
您好,是的,是這么計(jì)算的
84784994
2024 03/29 17:50
老師 還有就是我這個收購發(fā)票是不是必須開出來
廖君老師
2024 03/29 17:50
您好,是的,要開出來的呀
84784994
2024 03/29 18:02
我是不是開夠我銷售使用的就行了
廖君老師
2024 03/29 18:04
您好,我們收購了當(dāng)月就要開出來,可以形成留抵的
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