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2月份銷售貨物,對方未開發(fā)票,3月份開的發(fā)票,怎么做賬,2月份還記這筆收入嗎?對方?jīng)]讓我們開發(fā)票,是不是做未開票銷售收入,到三月份報稅是未開票銷售收入做負數(shù)給紅沖回來,三月份做賬,就做一個負數(shù)的未開票銷售收入,2月的時候符合收入確認條件
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速問速答在會計和稅務(wù)處理上,即使對方未要求開具發(fā)票,但符合收入確認條件的情況下,2月份的銷售收入仍應(yīng)計入當月的財務(wù)報表中。這是基于會計準則中對于收入確認的規(guī)定,即當商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給買方,且收入金額和收款條件能夠可靠計量時,應(yīng)確認銷售收入。
因此,2月份應(yīng)記錄這筆銷售收入,并將其歸類為“未開票銷售收入”。在會計分錄中,可以這樣做:
借:應(yīng)收賬款
貸:銷售收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
到了3月份,當開具發(fā)票時,需要對2月份的未開票銷售收入進行調(diào)整。這通常是通過做一筆與2月份相反的會計分錄來實現(xiàn)的,即將2月份的未開票銷售收入進行沖銷。會計分錄如下:
借:銷售收入(負數(shù))
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(負數(shù))
貸:應(yīng)收賬款(負數(shù))
然后,按照正常的銷售流程,將3月份開具的發(fā)票金額計入銷售收入。會計分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:銷售收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
03/08 15:39
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