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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師請(qǐng)問這道題怎么做?金融資產(chǎn)太難了,可以講詳細(xì)一點(diǎn)嘛?
FAILED
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你好,本題需要一些時(shí)間來解答,請(qǐng)耐心等待。
2023 11/17 05:27
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姜再斌 老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 11/17 06:21
你好,解析如下:
已知,根據(jù)題意,宏達(dá)公司所購買的債券以收取利息與本金的管理模式,則應(yīng)確認(rèn)為債權(quán)投資。
2021年購買時(shí):
借:債權(quán)投資-成本810 000(800 000+10 600-600)
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)600
貸:銀行存款747 860 (737 260+10 600)
? ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整62740
已知實(shí)際利率為6%
2021年末,該債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=(810000-62740)*6%=44835.60
借:債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息40000(800000*5%)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整4835.60
貸:投資收益 44835.60
2021年債權(quán)投資攤余成本(賬面價(jià)值)=810000+40000-(62740-4835.60)=792095.60
2022年末,該債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=792095.60*6%=47525.74
借:債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息40000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整7525.74
貸:投資收益 47525.74
2022年債權(quán)投資攤余成本(賬面價(jià)值)=810000+40000+40000-(62740-4835.60-7525.74)=839621.34
2023年末,該債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=839621.34*6%=50377.28
2023年債權(quán)投資攤余成本(賬面價(jià)值)839621.34*(1+6%)=889998.62
已知,能夠收回債券面值800000元,小于賬面價(jià)值889998.62,則減值89998.62
借:信用減值損失89998.62
貸:債權(quán)投資減值準(zhǔn)備89998.62
已知,2024年還能收回部分債券利息80000元,則
借:債權(quán)投資減值準(zhǔn)備80000
貸:信用減值損失80000
2026年,收回債券布什和利息共計(jì)880000
借:銀行存款880000
貸:債權(quán)投資-成本800000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -應(yīng)計(jì)利息80000
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