某一般納稅人,銷售的貨物適用增值稅率13%,2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得普通發(fā)票,金額20000元,扣除率9%,款項(xiàng)未付。 (2)進(jìn)口汽車作為固定資產(chǎn)使用,到岸價100000元,關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅率10%,增值稅率13%。所有款項(xiàng)均已支付。 (3)客戶逾期未退還包裝物,將上期已收取的押金45200元沒收。 (4)公司將外購的原材料一批用于職工福利,該材料成本為120000元,其進(jìn)項(xiàng)稅率為13%。 (5)公司將B產(chǎn)品一批用于投資,按公司銷售同類產(chǎn)品的價格計(jì)算,不含稅價款為80000元,該批產(chǎn)品的成本為60000元,增值稅率為13%。 (6)公司將自產(chǎn)產(chǎn)品一批贈送給有關(guān)單位;該產(chǎn)品按市價計(jì)算,不含稅價格為100000元,增值稅率為13%,該批產(chǎn)品成本為80000元。 要求:編寫上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。(18分)
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2023 11/02 19:18
張學(xué)娟老師
2023 11/02 19:26
借:原材料 18200
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1800
貸:銀行存款 20000
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交關(guān)稅 20000
銀行存款
張學(xué)娟老師
2023 11/02 19:31
借:固定資產(chǎn) 133333.33
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17333.33
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅? 13333.33
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交關(guān)稅 20000
銀行存款117333.33
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅? 13333.33
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交關(guān)稅 20000
貸:銀行存款 33333.33
張學(xué)娟老師
2023 11/02 19:42
借:其他應(yīng)付款? 45200
?貸:主營業(yè)務(wù)收入 40000
? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5200
4
借:原材料 120000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 15600
貸:銀行存款 135600
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi) 135600
?貸:原材料 120000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 15600
5
借:長期股權(quán)投資? 90400
? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? 80000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10400
借:主營業(yè)務(wù)成本? 60000
?貸:庫存商品 60000
6
借:營業(yè)外支出93000
?貸:原材料? 80000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000
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- 某一般納稅人,銷售的貨物適用增值稅率13%,2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得普通發(fā)票,金額20000元,扣除率9%,款項(xiàng)未付。 (2)進(jìn)口汽車作為固定資產(chǎn)使用,到岸價100000元,關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅率10%,增值稅率13%。所有款項(xiàng)均已支付。 (3)客戶逾期未退還包裝物,將上期已收取的押金45200元沒收。 (4)公司將外購的原材料一批用于職工福利,該材料成本為120000元,其進(jìn)項(xiàng)稅率為13%。 (5)公司將B產(chǎn)品一批用于投資,按公司銷售同類產(chǎn)品的價格計(jì)算,不含稅價款為80000元,該批產(chǎn)品的成本為60000元,增值稅率為13%。 (6)公司將自產(chǎn)產(chǎn)品一批贈送給 470
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