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【計算題】甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下: 1.提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額360.4萬元,替游客支付交通費90.1萬元、餐飲住宿費144.16萬元、門票費72.08萬元,甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。 2.出售旅游紀(jì)念商品取得含增值稅銷售額11.3萬元,同時收鄧旅游紀(jì)念商品包裝費1.356萬元。3.購進廣告服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額 要求:計算甲旅游公司本月應(yīng)納稅額。

84784956| 提问时间:2023 11/01 19:50
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
(1)甲旅游公司提供旅游服務(wù),選擇差額計稅方法計算增值稅,因此,銷項稅額的計算需要將取得的含增值稅銷售額換算成不含稅銷售額。 銷項稅額=(360.4-90.1-144.16-72.08)÷(1+9%)×9%=10.32(萬元) (2)出售旅游紀(jì)念商品取得含增值稅銷售額11.3萬元,同時收鄧旅游紀(jì)念商品包裝費1.356萬元。 銷項稅額=(11.3+1.356)÷(1+9%)×9%=1.032(萬元) (3)購進廣告服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.46萬元。 進項稅額=0.46(萬元) (4)應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=(10.32+1.032)-0.46=10.892(萬元)
2023 11/01 19:56
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