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◇甲公司于2020年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2021年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，商品成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)一直未收，對(duì)此退貨開(kāi)具了增值稅紅字專用發(fā)票。 會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/26 10:49
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 在這種情況下，甲公司需要沖減之前確認(rèn)的銷售收入和成本，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。具體的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款-乙公司 113萬(wàn) 同時(shí)沖減成本 借：庫(kù)存商品 80萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn)
2023 09/26 10:50
84785017
2023 09/26 10:57
不需要用到 以前年度損益調(diào)整嗎
樸老師
2023 09/26 11:03
涉及收入的話就用以前年度損益調(diào)整
84785017
2023 09/26 11:05
所以 會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢[苦澀]
樸老師
2023 09/26 11:11
借以前年度損益調(diào)整 借銷項(xiàng) 貸應(yīng)收賬款 借庫(kù)存商品 貸以前年度損益調(diào)整 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整
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