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問題已解決
這幾個(gè)問題麻煩老師梳理一下，用好理解方式解釋下，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利免稅，這個(gè)符合條件是指居民企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)取得的收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
法條是企業(yè)所得稅法第26條規(guī)定。
因?yàn)槠髽I(yè)分配利潤是按照稅后利潤分配的，所以，我們收到其他居民企業(yè)分配的利潤，已經(jīng)在他們那里交過稅了，所以我們公司不用再交稅。這個(gè)是為防止重復(fù)征稅。
2.自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈。
第一步，要確認(rèn)視同銷售收入和視同銷售成本，應(yīng)納稅調(diào)增=100-75=25；
第二步，要根據(jù)會計(jì)利潤，確認(rèn)捐贈限額
第三步，因?yàn)槎惙ㄕJ(rèn)可的捐贈支出=100+13=113，而會計(jì)賬務(wù)處理只記載了75+13=88，所以稅法多認(rèn)可=113-88=25，所以這個(gè)要調(diào)減。因?yàn)楦鶕?jù)會計(jì)記賬的營業(yè)外支出，會導(dǎo)致會計(jì)利潤增高25，所以要調(diào)回來。
所以一個(gè)調(diào)增了25，后面又調(diào)減25.總的影響就是會計(jì)利潤確認(rèn)的捐贈限額對比。
2023 07/21 13:50
m53987668 
2023 07/21 14:14
我還是不明白例題資料四2中為啥免稅呢
wu老師 
2023 07/21 14:17
企業(yè)要分配利潤，要在先交所得稅，然后得出凈利潤，再分配利潤。也就是說B企業(yè)對外分配的投資收益，是B企業(yè)交過稅之后的凈利潤才對外分配的。
現(xiàn)在我們公司收到這筆投資收益，再交稅，那不就是重復(fù)交稅了嗎？
m53987668
2023 07/21 14:33
老師 這個(gè)呢
wu老師
2023 07/21 14:43
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利免稅，這個(gè)符合條件是指居民企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)取得的收益。這里沒有說上市和非上市，這個(gè)符合條件居民企業(yè)、直接投資取得的投資這兩個(gè)條件。因?yàn)橹挥袧M足這兩個(gè)條件，才會導(dǎo)致重復(fù)征稅，所以要免稅。
另外，取得的股票投資收益也叫做股息紅利，但是股票的變動帶來的投資收益，對方是沒有先交所得稅的，舉個(gè)例子。你買對方股票是10塊，后面賣的時(shí)候15塊，你賺了5塊，這個(gè)對方并沒有交稅，如果你持有不滿12個(gè)月，你要交稅。超過12個(gè)月時(shí)，你的這個(gè)收益就可以免稅。
關(guān)于個(gè)稅是新的問題，麻煩在外面重新發(fā)布，謝謝。
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