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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
根據(jù)題干描述，判斷是否存在暫時(shí)性差異并說(shuō)明原因
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，存在暫時(shí)性差異，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)是600-60=540，現(xiàn)在會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值是600，
資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額
通俗的說(shuō)法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來(lái)的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來(lái)的成本費(fèi)用。
未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＞0，產(chǎn)生未來(lái)利潤(rùn)，未來(lái)應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）
借： 遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸：所得稅費(fèi)用 60*25%
2023 05/27 08:28
廖君老師 
2023 05/27 08:30
您好，不好意思，分錄寫錯(cuò)了 借：所得稅費(fèi)用 60*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債15
合肥葛少 
2023 05/27 08:34
你說(shuō)的跟答案相反，甲公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年4月10日，企業(yè)所得稅匯算清繳日為2021年4月20日，那如果此時(shí)存在暫時(shí)性差異，為什么答案不轉(zhuǎn)回已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，只是調(diào)整了當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢？答案是借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用
廖君老師
2023 05/27 08:39
您好，不好意思，我來(lái)重新看題，我看我錯(cuò)在哪里了哈，一會(huì)信息回復(fù)您
廖君老師
2023 05/27 08:54
您好，我還是覺(jué)得這是應(yīng)納稅差異是遞延所得稅負(fù)債。所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 ，答案的 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用 是隔年做的分錄，把損益科目 遞延所得稅負(fù)債 換成了 以前年度損益調(diào)整，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅是這個(gè) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 減少了本期應(yīng)交的所得稅，您看我理解對(duì)不對(duì)
合肥葛少
2023 05/27 09:03
遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，不是損益類科目
廖君老師
2023 05/27 09:14
您好，對(duì)對(duì)，不好意思，遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目。我換一個(gè)思路來(lái)解釋，會(huì)計(jì)上沒(méi)有折舊，稅法可以折舊，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上做納稅調(diào)減，本期應(yīng)交的稅金會(huì)減少60*25%，減少交稅是? 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅? ?對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用這個(gè)科目用 貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用。
廖君老師
2023 05/27 09:49
您好，2020年 借：（遞延）所得稅費(fèi)用 60*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債15
2021年 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 15 貸：（遞延）所得稅費(fèi)用 60*25% (用以前年度損益調(diào)整）
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