免費問答

同學，已解答完成，我把解題過程拍照發(fā)給你哈。

（1）進口環(huán)節(jié)應納關稅＝15×20%＝3（萬元） 進口環(huán)節(jié)應納增值稅＝(15+3)*16%=2.88（萬元） 進口環(huán)節(jié)應納稅金合計＝3+2.88＝5.88（萬元） （2）2021年銷售稅額=100*16%+(80-8)*16%+2400*360*16%/10000+20*（1+10%）*16%=44.864（萬元）； 2021年能抵扣的進項稅額=0.32+32*(1-20%)+20/(1+9%)*9%*(1-20%)=27.241（萬元）； 2021年全年應繳納的增值稅=44.864-27.241=17.623（萬元） （3）企業(yè)全年收入總額=100+80-8+2400*360/10000+20*(1+10%)=280.4（萬元） （4）招待費稅前扣除限額為實際發(fā)生額的60%和營業(yè)收入0.5%的較低者，2021年招待費的60%=50*60%=30萬元，2021年營業(yè)收入的0.5%=280.4*0.5%=1.402萬元，故企業(yè)稅前準予扣除的管理費用=80-50+1.402=31.402（萬元） （5）該公司為食品生產企業(yè)，廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分準予稅前扣除，企業(yè)稅前準予扣除的銷售費用=280.4*15%=42.06（萬元），先扣除當年發(fā)生額20萬元，再從去年結轉的50萬元中扣除22.06（42.06-20）萬元，剩余未扣除的部分50-22.06=27.94萬元，在以后納稅年度結轉扣除。 （6）因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除，故企業(yè)稅前準予扣除的營業(yè)外支出=3+6=9（萬元）， （7）企業(yè)應納稅額-收入總額280.4-銷售成本30-稅前準予扣除的管理費用31.402-稅前準予扣除的銷售費用42.06-稅前準予扣除的營業(yè)外支出9=167.938（萬元） （8）企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅=167.938*25%=41.9845(萬元)

還有什么不太明白的地方，可以隨時聯系哈。祝您學習順利！