免費問答

同學(xué) 你好 題目有個稅務(wù)優(yōu)化計算表能發(fā)下嗎？

方案一 通過政府向貧困地區(qū)捐贈貨物首先在稅法上這個屬于增值稅視同銷售的行為，捐贈的時候要計算銷項稅額。 分錄為： 借：營業(yè)外支出-公益性捐贈支出 135.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15.6 借：主營業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫存商品 100 繳納增值稅15.6萬元，同時繳納城建稅、教育費附加=15.6*（7%+3%+2%）=1.87萬元 需要調(diào)整會計利潤為1000+120-100-135.6-1.87=882.53萬元 捐贈支出扣除限額=882.53*12%=105.90萬元<135.6萬元 需要納稅調(diào)增135.6-106.13=29.70萬元 應(yīng)納稅所得額=882.53+29.70=912.23萬元 應(yīng)交企業(yè)所得稅=912.23*25%=228.06萬元 總共要繳納的稅=15.6+1.87+228.06=245.53萬元

方案二、通過政府以現(xiàn)金方式捐贈，不涉及增值稅。 借：營業(yè)外支出-公益性捐贈支出 120 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 120 需要調(diào)整的會計利潤=1000-120=880萬元 捐贈支出扣除限額=880*12%=105.6萬元 納稅調(diào)增120-105.6=14.4萬元 應(yīng)納稅所得額=880+14.4=894.4萬元 應(yīng)交企業(yè)所得稅=894.4*25%=223.6萬元 總共要繳納的稅=223.6+0+0=223.6萬元

方案一總共要交245.53萬元的稅，方案二要交223.6萬元的稅。選方案二更節(jié)稅。