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合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)

工程施工：下設(shè) 合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目

合同結(jié)算—價款結(jié)算”科目反映定期與客戶進行結(jié)算的金額 “合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。

意思是要這樣設(shè)置嗎：合同結(jié)算：收入結(jié)轉(zhuǎn)/價款結(jié)算—-工程施工—-合同成本/毛利—-XX公司—XX項目

所以你就這樣設(shè)置科目可以的。

意思是要這樣設(shè)置嗎：合同結(jié)算：收入結(jié)轉(zhuǎn)/價款結(jié)算—-工程施工—-合同成本/毛利—-XX公司—XX項目 答：是的。 合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)/價款結(jié)算 工程施工-合同成本/毛利

1、工程施工和合同結(jié)算分別核算的是什么？2、他們兩個借貸方向分別表示什么？3、工程施工—毛利。和。工程施工—合同成本有什么區(qū)別，分別核算什么？

按照"工程施工-合同成本"本期發(fā)生金額計入"主營業(yè)務(wù)成本" 按照工程進度*合同總收入確認"主營業(yè)務(wù)收入" 兩者之間的差額進入"工程施工-合同毛利" 分錄如下: 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入

「工程結(jié)算」在項目竣工結(jié)算之前，只有貨方發(fā)生數(shù)沒有借方發(fā)生數(shù)。 而合同結(jié)算下要設(shè)置，兩個明細科目，「合同結(jié)算一價款結(jié)算」 和「合同結(jié)算一收入結(jié)轉(zhuǎn)」，前者代表某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)在與客戶定期結(jié)算的金額，類似于「工程結(jié)算」科目，后者代表按照履約進度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。 例：某工程項目某年進度款結(jié)算1090萬元，假定本年尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，本年按照履 約進度（完工進度） 確認收入1100萬元，實際發(fā)生成本900萬元 1、按服建造合同準則，結(jié)算價款和確認收入的會計分錄為： 借：應(yīng)收賬款 1090萬元 貨：工程結(jié)算 100055 應(yīng)交稅費一待轉(zhuǎn)銷項稅額 90萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本900 工程施工一合同毛利 200萬元 貨：主營業(yè)務(wù)收入 1100

重新編輯一下： 按建造合同準則，結(jié)算價款和確認收入的會計分錄為： 借：應(yīng)收賬款 1090 貨：工程結(jié)算1000 應(yīng)交稅費一待轉(zhuǎn)銷項稅額 90萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本900 工程施工一合同毛利 200萬元 貨：主營業(yè)務(wù)收入 1100

老師，工程施工—-合同成本是不是就是合同履約成本？二者有什么區(qū)別？

還有，這筆分錄！借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入，是在什么時候做呢？

老師，這筆分錄！①借：應(yīng)收賬款 1090 貨：工程結(jié)算1000 應(yīng)交稅費一待轉(zhuǎn)銷項稅額 90萬元② 借：主營業(yè)務(wù)成本900 工程施工一合同毛利 200萬元 貨：主營業(yè)務(wù)收入 1100！可以這么理解嗎？①里面的工程結(jié)算可以替換成合同結(jié)算—-價款結(jié)算②第一步分錄改成了價款結(jié)算后第二步里面還可以使用工程結(jié)算—-合同毛利嗎？③合同毛利就是主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的差額吧？

合同履約成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目， “合同結(jié)算”科目取代原“工程結(jié)算”科目。

借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 在確認計量當年收入和費用時，登記入賬。

③合同毛利就是主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的差額吧？ 答：是的。

①里面的工程結(jié)算可以替換成合同結(jié)算—-價款結(jié)算？ 答：是的。 按照新收入準則，結(jié)算價款和確認收入的會計分錄為： 借：應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) ?1090萬元 ????貸：合同結(jié)算—價款結(jié)算? ? ? ? ? ? ? 1000萬元 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額? ? ? ? ? 90萬元 借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)? 1100萬元 ????貸：主營業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ?1100萬元

老師，借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 在確認計量當年收入和費用時，登記入賬。這個是不是在確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本之后的第三部分錄如下：①確認收入：借：合同結(jié)算—-收入結(jié)轉(zhuǎn)。 4000。 貸；主營業(yè)務(wù)收入②結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本3000。 貸：合同履約成本 3000③借：主營業(yè)務(wù)成本3000。 工程施工—-合同毛利1000。貸：主營業(yè)務(wù)收入。4000。 是不是做了前兩步第③是不用做的哦？那不做的話這個毛利怎么去體現(xiàn)？在哪里看？

②第一步分錄改成了價款結(jié)算后第二步里面還可以使用工程結(jié)算—-合同毛利嗎 答：就不使用了。見上面回答。

③借：主營業(yè)務(wù)成本3000。 工程施工—-合同毛利1000。貸：主營業(yè)務(wù)收入。4000。 是不是做了前兩步第③是不用做的哦？那不做的話這個毛利怎么去體現(xiàn)？在哪里看？ 答：是的。 現(xiàn)在新收入準則，已經(jīng)不用第3步了。 您做了主營業(yè)務(wù)收入 和主營業(yè)務(wù)成本 兩者相減就是毛利， 你想啊，銷售貨物做賬的時候確定收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，也沒有單獨在賬套里面出現(xiàn)一個毛利會計科目。毛利也是自己用收入減成本算的。

現(xiàn)在用的是新收入準則，不是以前的老的建筑合同的準則，所以不用像以前那么做分錄了。

好的，謝謝老師，對了我在哪里可以看到公司采用的是企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則呢？如果是小企業(yè)會計準則我可不可以也按照新會計準則來做呢？

企業(yè)會計準則 會計科目的分類：分為6類，分別為：資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。 小企業(yè)會計準則 會計科目的分類：分為5類，分別為：資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。

如果是小企業(yè)會計準則我可不可以也按照新會計準則來做呢？ 答：我覺得可以的。

做賬肯定要按照當前 新準則做賬的。