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求企業(yè)應(yīng)納所得稅和應(yīng)納所得稅稅額
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根據(jù)題目所給的信息，甲公司2021年度的利潤總額為750萬元。以下是各項費用和收入對應(yīng)的所得稅處理：
筆記本電腦銷售收入8000萬元，應(yīng)納稅所得額為：8000萬 - 800萬(成本) - 400萬（費用）= 6800萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅率為25%，所得稅為1700萬元。
應(yīng)付款項壞賬6萬元，可以計提壞賬準備金10萬元，扣除后實際壞賬準備金為4萬元。
接受乙公司投資5000萬元，這個屬于負債和所有者權(quán)益的變動，并不影響利潤總額的計算。
借款的利息支出可以作為稅前扣除項目，金融企業(yè)的借款250萬×6%×6/12=7.5萬元，丙公司的借款50萬×10%×6/12=2.5萬元，合計10萬元。
繳納的保險費用能夠在稅前扣除，所以不計入應(yīng)納稅所得額。
計提的壞賬準備金金額符合企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
合理的會議費50萬元可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2023 04/01 20:34
CK老師 
2023 04/01 20:36
根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，該企業(yè)可以將公益性捐贈支出的12%即9.6萬元直接扣除
m29762268 
2023 04/01 20:45
所以老師計算出來是多少哇
CK老師
2023 04/01 20:47
項目 金額（萬元） 備注
銷售收入 8000
專利權(quán)使用收入 100
利潤總額 750 = 8000 + 100 - 6 - 10 - 50 - 15 - 80 - 5000 - 300 \times 0.06 - 50 \times 0.1750=8000+100?6?10?50?15?80?5000?300×0.06?50×0.1
應(yīng)納稅所得額 750 - 10750?10 扣除壞賬準備金
公益性捐贈支出 9 + 2 = 119+2=11 小于利潤總額12%，可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
應(yīng)納所得稅額 (750 - 10 - 11) \times 25\%(750?10?11)×25% 企業(yè)所得稅稅率為25%
實際所得稅額 $ (750 - 10 - 11) \times 25% = 182.25 $ 應(yīng)納所得稅額為182.25萬元
因此，甲公司2021年度的實際所得稅額為182.25萬元。
CK老師
2023 04/01 20:47
發(fā)不了圖片，不好意思
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