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實(shí)務(wù)
問題已解決
2022年4月某企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為2000萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為500萬元。（企業(yè)所得稅稅率25%）該企業(yè)委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下 (1)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元 (2)銷售費(fèi)用中有廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬 (3) 營業(yè)外支出中有公益性捐贈支出30萬 要求：根據(jù)上述資料回答: (1)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額 (2)計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整額 (3)計(jì)算該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額 (4)計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額 (5)計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額小于收入萬分之五，即2000*0.005=10，所以調(diào)增20萬
2022 12/21 21:16
松松老師 
2022 12/21 21:17
廣告宣傳費(fèi)限額收入15%，即2000*15%=300萬，調(diào)增500-300=200
松松老師
2022 12/21 21:18
營業(yè)外可以在利潤12%內(nèi)扣除，即500*12%=60，可以全額扣除
松松老師
2022 12/21 21:19
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅500+20+200=720
720*25%=180
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