免費(fèi)問答

增值稅暫行條例規(guī)定，“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者”銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。但是為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展，稅法允許購買者計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

請(qǐng)問，作為蔬菜經(jīng)營企業(yè)在批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅，那么上述采購蔬菜確認(rèn)的增值稅用于免稅項(xiàng)目，是否應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入蔬菜采購成本。

你好同學(xué)，增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，此類發(fā)票從票面形式看就是一張?jiān)鲋刀惖钠胀òl(fā)票，稅率欄顯示的是“免稅”，可抵扣的稅額需要計(jì)算得出，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。比如：取得一張金額是10000元的農(nóng)業(yè)合作社開具的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，購買方可抵扣的稅額=10000×9%=900（元），10000減去900的余額9100元作為成本費(fèi)用入賬。

如果購買的是蔬菜，又將該蔬菜賣掉，那么依9%計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額是否不得抵扣，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，或者在采購環(huán)節(jié)不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅。

在采購環(huán)節(jié)不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，

你開出去的票是免稅的，稅額為零