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留底退稅額是包含在本期應(yīng)繳納稅金里嗎？我的理解是既然已經(jīng)退稅了，以下的462萬(wàn)是不包含留底退稅的18萬(wàn)，為啥還要扣
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462是不包含當(dāng)月留底退稅的18萬(wàn)元的。
對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
參考舉例
舉例：位于市區(qū)的甲公司7月留抵稅額30萬(wàn)元。8月銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。
1.如不考慮留抵退稅問題，則8月應(yīng)納增值稅＝100－10－30＝60（萬(wàn)元），應(yīng)納城建稅＝60×7%＝4.2（萬(wàn)元）。
2.考慮留抵退稅政策，假設(shè)8月退還7月留抵稅額12萬(wàn)元，8月應(yīng)納增值稅＝100－10－18＝72（萬(wàn)元）。
但城建稅不以72萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，而是以60萬(wàn)元（72－12）為計(jì)稅依據(jù)。
應(yīng)納城建稅＝60×7%＝4.2（萬(wàn)元）。
2022 09/02 17:07
m3993_71018 
2022 09/02 17:28
1、您例子2中的18萬(wàn)是哪里來。2、462萬(wàn)不包含18萬(wàn)，發(fā)生留底退稅，是不是當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅也要扣除這18萬(wàn)
m3993_71018
2022 09/02 17:28
1、您例子2中的18萬(wàn)是哪里來。2、462萬(wàn)不包含18萬(wàn)，發(fā)生留底退稅，是不是當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅也要扣除這18萬(wàn)
稅法老師 
2022 09/02 18:06
1.位于市區(qū)的甲公司7月留抵稅額30萬(wàn)元，2.考慮留抵退稅政策，假設(shè)8月退還7月留抵稅額12萬(wàn)元，那么8月份上月的留底稅額可以抵扣的部分=30-12=18萬(wàn)元
2.不是的，當(dāng)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅=當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等，但是不扣除留底退稅額。也可以理解為當(dāng)月收到的是上月的留底退稅，并不影響當(dāng)月的應(yīng)繳納的增值稅
m3993_71018
2022 09/02 20:53
那城建稅為啥可以扣除留抵退稅額，這樣不是和增值稅沒有保持一致嗎
稅法老師
2022 09/02 21:34
末留抵稅額退還后，后期可繼續(xù)抵扣的留抵稅額減少，已申請(qǐng)退還的留抵稅額會(huì)變現(xiàn)增加后期的應(yīng)納稅額，成了城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)。但如果納稅人不申請(qǐng)退還增值稅留抵稅額，則可繼續(xù)抵扣以后納稅期產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)減少的應(yīng)納稅額部分也就不存在城建稅及附加。
所以后期出臺(tái)政策：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
m3993_71018
2022 09/03 10:02
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