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答案:借:營業(yè)收入??1000 ??貸:營業(yè)成本????800 固定資產(chǎn)——原價??200 借:固定資產(chǎn)——累計折舊??(200/10×9/12)15 ??貸:管理費用?????????15 借:遞延所得稅資產(chǎn)??[(200—15)×25%]46.25 ??貸:所得稅費用????????46.25 請問固定資產(chǎn)賬面大于計稅,為什么是遞延資產(chǎn)

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momo| 提问时间:2022 08/16 15:40
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中級會計實務(wù)老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師
集團(tuán)角度,年末固定資產(chǎn)賬面價值800-800/10*9/12=740,計稅基礎(chǔ)1000-1000/10*9/12=925,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異925-740=185,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)185*25%=46.25。
2022 08/16 17:29
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