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子公司所做的處理是，在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配，也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積，應(yīng)付股利，并形成未分配利潤(rùn)年末。 母公司所做的是，按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益，并將這部分投資收益與自己公司利潤(rùn)合并，一起再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付股利，同時(shí)形成未分配利潤(rùn)。 但是從集團(tuán)的角度來(lái)看，對(duì)同一筆投資收益，母子公司都進(jìn)行了處理，那就相當(dāng)于重復(fù)一次，母公司認(rèn)為子公司的那次處理在集團(tuán)角度是多余的，所以在編合并報(bào)表時(shí)要予抵消。 因此，母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷 　　借：投資收益【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例】 　　　　少數(shù)股東損益【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×少數(shù)股東持股比例】 　　　　年初未分配利潤(rùn)?【子公司】 　　　　貸：提取盈余公積 【子公司本期計(jì)提的金額】 　　　　　　對(duì)所有者（或股東）的分配 【子公司本期分配的股利】 　　　　　　年末未分配利潤(rùn)?【從長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益抵銷分錄抄過來(lái)的金額】