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四、綜合題(本題共1題,共20分,要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果) 某飲料制造企業(yè)2021年度銷售收入為5000萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬(wàn)元,另有以前年度未稅前扣除的廣告費(fèi)支出300萬(wàn)元。 問(wèn)題: (1)該飲料制造企業(yè)廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額為多少? (2)該飲料制造企業(yè)2021年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是多少? (3)該企業(yè)2021年如何進(jìn)行納稅調(diào)整?

84784959| 提问时间:2022 06/19 08:29
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蔣飛老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好! 1)該飲料制造企業(yè)廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額為5000*30%=1500 (2)該飲料制造企業(yè)2021年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是800+200+300=1300
2022 06/19 08:37
蔣飛老師
2022 06/19 08:39
3. 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)該納稅調(diào)減300(就是以前年度的300,可以結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除)
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