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甲公司2×18年因銷售產(chǎn)品向客戶承諾提供3年的保修服務(wù)，并將符合預(yù)計負債確認條件的100萬元保修費用確認為當(dāng)年的銷售費用，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出。根據(jù)上述資料，該項預(yù)計負債在甲公司2×18年12月31日資產(chǎn)負債表中的賬面價值為100萬元。 1）如果稅法規(guī)定相關(guān)的費用在該負債的償還即實際發(fā)生產(chǎn)品保修支出的期間允許稅前扣除，則2×18年年末該項預(yù)計負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)； 2）如果稅法規(guī)定在產(chǎn)品保修支出實際發(fā)生的期間只允許稅前扣除80萬元的費用，則2×18年年末賬面價值和計稅基礎(chǔ)；
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賬面價值=100
計稅基礎(chǔ)=100-100=0
2、
賬面價值=100
計稅基礎(chǔ)=100-80=20
2022 06/14 21:46
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