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戚健生物制藥股份公司，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅按月預(yù)繳年底清算。2021年1月始每月預(yù)繳400萬(wàn)元，截止2021年11月份已經(jīng)繳納4400萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定：全年?duì)I業(yè)收入80000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本55000萬(wàn)元，稅金及附加600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用3000萬(wàn)元，管理費(fèi)用2000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，納稅調(diào)整增加額260萬(wàn)元，納稅調(diào)整減少額460萬(wàn)元。要求： 1.計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額； 2.編制清算上繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄；