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您好老師這個(gè)題目不太懂，標(biāo)紅的這塊不明白
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這里累計(jì)確認(rèn)的部分，針對有利潤的時(shí)候，考慮了所得稅之后的金額才是計(jì)入所有者權(quán)益的金額。
2022 06/06 14:16
m11717666 
2022 06/06 16:58
老師3000的利潤要先交稅然后再分配利潤和計(jì)提盈余公積是嗎，提取公積金不會(huì)影響所有者權(quán)是吧，為什么不是直接3000*75%-700呢，想不明白
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 06/06 18:23
是的，提取盈余公積是不影響所所有者權(quán)益的，這個(gè)是在所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的。減去700-300是因?yàn)閺浹a(bǔ)前面兩年的虧損之后才計(jì)算所得稅費(fèi)用的，所以這里要考慮未彌補(bǔ)的虧損的問題。
m11717666
2022 06/07 08:37
12500-(700+300)x(1-25%）
老師前面的這塊彌補(bǔ)虧損已經(jīng)扣除所得稅了，后面為什么還減，我感覺多減了兩遍，虧損不是不用交稅嗎，虧損了為什么還要交稅呢，太暈了
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 06/07 09:33
12500原來的金額-虧損的時(shí)候減少了所有者權(quán)益的（700+300）*（1-25%）+盈利的時(shí)候需要增加所有者權(quán)益+3000*0.75
3000-{3000-（700+300）這個(gè)是表示彌補(bǔ)虧損}*25%彌補(bǔ)虧損以后需要交的所得稅-（700+300）*25%沖遞延所得稅資產(chǎn)=3000*0.75
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