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您好老師這個(gè)題目,在合并報(bào)表不應(yīng)該體現(xiàn)保留實(shí)際的賬面價(jià)值嗎,計(jì)稅基礎(chǔ)是公允價(jià)

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m11717666| 提问时间:2022 06/02 08:44
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注會(huì)會(huì)計(jì)老師
金牌答疑老师
职称:注會(huì)
不是的,由于該項(xiàng)資產(chǎn)并未轉(zhuǎn)移(還在主體內(nèi)),所以計(jì)稅基礎(chǔ)為原來(lái)的賬面價(jià)值300,而賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值500;資產(chǎn)的賬面價(jià)值500大于計(jì)稅基礎(chǔ)300,所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200×25%
2022 06/02 17:38
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