問(wèn)題已解決

老師請(qǐng)問(wèn)答案中（1）計(jì)算折舊時(shí)為什么不用減殘值收入 （3）遞延所得稅資產(chǎn)的356是如何計(jì)算的呢？盈余公積是怎么算來(lái)的？謝謝老師

momo| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/16 08:58
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（1）計(jì)算折舊時(shí)是需要扣除預(yù)計(jì)凈殘值的。 辦公樓的入賬價(jià)值＝1000+34＝1034 預(yù)計(jì)凈殘值＝40－6＝34，所以固定資產(chǎn)折舊＝（1034－34）/50＝20 （2）會(huì)計(jì)上在2008年末計(jì)提了364萬(wàn)的減值，同時(shí)在2009年計(jì)提了12萬(wàn)的折舊，但是對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)，2008年末的減值是不承認(rèn)的，同時(shí)稅法應(yīng)該在2009年計(jì)提20萬(wàn)的折舊，所以賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的金額應(yīng)該是364-（20-12）=356萬(wàn) 留存收益（盈余公積＋未分配利潤(rùn)）的金額是倒擠的，即根據(jù)借方與貸方差額倒擠出留存收益為346.5，然后盈余公積＝346.5×10%＝34.65，未分配利潤(rùn)＝346.5×90%＝311.85
2022 05/16 09:58
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