免費(fèi)問(wèn)答

a公司一般納稅人全資控股b小規(guī)模公司，現(xiàn)在發(fā)生了內(nèi)部交易，a公司開(kāi)票給b公司，a公司做了10萬(wàn)的收入1.3的銷(xiāo)項(xiàng)稅b公司做了11.3的成本現(xiàn)在要做合并報(bào)表是要怎么做抵消分錄

1、稅不需要抵消。 2、抵消收入和往來(lái)（往來(lái)如果有的話(huà)，直接把余額消掉）。 借：營(yíng)業(yè)收入? 10 ?管理費(fèi)用 1.3（稅差一般建議做在管理費(fèi)用） 貸：營(yíng)業(yè)成本 11.3

謝謝老師，還有我想問(wèn)一下現(xiàn)jing合并報(bào)表抵消的是什么？是本期內(nèi)產(chǎn)生的折舊金額這種嗎？

現(xiàn)金合并抵消嗎？我沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)這個(gè)

哦，你說(shuō)的是合并現(xiàn)金流量表是吧？

合并現(xiàn)金流量表教材里面也提了一下子，大致邏輯就是抵消公司之間內(nèi)部的資金往來(lái)，但是實(shí)務(wù)中肯定不會(huì)這樣處理，因?yàn)樘闊┝耍瑪?shù)據(jù)量太大。首先需要承認(rèn)是合并現(xiàn)金流量表不可能百分之百準(zhǔn)確。有了這個(gè)前提，一般的處理方式是直接用合并資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表來(lái)編，具體來(lái)說(shuō)就是先把籌資和投資的數(shù)確定下來(lái)（這兩個(gè)比較好確定，原因是發(fā)生量小），再去確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的銷(xiāo)售商品，和采購(gòu)支付。這兩個(gè)數(shù)可以根據(jù)公式先去做一個(gè)數(shù)出來(lái)，再根據(jù)各個(gè)公司的實(shí)際情況，去做一些調(diào)整，比如往來(lái)里面不涉及現(xiàn)金的增減變動(dòng)，比如抵債呀，與籌資和投資相關(guān)的呀這種。最后去確定其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收到和支付。