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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，2020年誤將一筆48543.69元的研發(fā)支出計(jì)入資本化支出，應(yīng)該計(jì)入費(fèi)用化支出，現(xiàn)在應(yīng)該怎么調(diào)整，分錄怎么做呢，謝謝
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你好，2020年誤將一筆48543.69元的研發(fā)支出計(jì)入資本化支出，應(yīng)該計(jì)入費(fèi)用化支出，根據(jù)你的描述，現(xiàn)在的調(diào)整分錄是
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出
貸：研發(fā)支出—資本化支出
借：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出
2022 01/14 19:41
76411432 
2022 01/15 10:11
這樣做以前年度損益調(diào)整一直有借方余額了
鄒老師 
2022 01/15 10:13
你好，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)就沒(méi)有余額了
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出
貸：研發(fā)支出—資本化支出
借：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
76411432
2022 01/15 10:33
因?yàn)橐郧笆前奄M(fèi)用化誤計(jì)成資本化了，按照您這樣做分錄的話，不能把費(fèi)用化結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用中了，是不是就不能享受加計(jì)扣除了
鄒老師
2022 01/15 10:38
你好，這個(gè)不影響加計(jì)扣除啊
因?yàn)槭强缒甑膿p益事項(xiàng)，不能直接通過(guò)管理費(fèi)用核算，需要通過(guò)??：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用? 科目核算才是啊?
76411432
2022 01/15 10:50
那2020年沒(méi)有享受加計(jì)扣除，21年還能享受嗎，匯算清繳時(shí)候，直接填寫相應(yīng)的報(bào)表嗎
鄒老師
2022 01/15 10:56
你好，那就需要做2020年的匯算清繳更正（進(jìn)行加計(jì)扣除）
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