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問題已解決
想問下老師 這個事項(xiàng)中的遞延所得稅資產(chǎn)起初余額30元 會影響應(yīng)交所得稅嗎 因?yàn)楹髞頊p值轉(zhuǎn)回了一些 但是后面答案算當(dāng)期應(yīng)交所得稅的時候 調(diào)減會計(jì)利潤20也就是這個減值 但是起初的遞延所得稅資產(chǎn)余額不還剩下25嘛 不處理嘛
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應(yīng)納稅所得額＝會計(jì)利潤＋當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異－當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異＋會計(jì)費(fèi)用非稅法費(fèi)用－稅法費(fèi)用非會計(jì)費(fèi)用＋稅法收入非會計(jì)收入－會計(jì)收入非稅法收入
（注意：公式中的暫時性差異不包括其確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益和商譽(yù)的暫時性差異。）
這里調(diào)整的是本期的發(fā)生額，不是期初的金額，也不是期末金額
2022 01/03 12:16
m4527_92168 
2022 01/03 13:38
我還是不太明白 這個應(yīng)納稅所得額 是計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)嗎？應(yīng)交稅費(fèi)不是只調(diào)整當(dāng)期費(fèi)用和收入跟會計(jì)的差別 如果起初有遞延所得稅資產(chǎn)會導(dǎo)致應(yīng)納稅額減少 不知道我的理解對不對
法律老師 
2022 01/03 13:53
是的，當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅貸方發(fā)生額-遞延所得稅借方發(fā)生額
這里是看遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，比如關(guān)于存貨，期初遞延所得稅資產(chǎn)余額10，期末遞延所得稅資產(chǎn)余額40，當(dāng)期新增可抵扣暫時性差異120（30/25%）,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時是調(diào)增120；遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額是借方30（40-10），計(jì)算所得稅費(fèi)用的時候是調(diào)減30。
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