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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
20×3年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：20×3年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是（?。┤f(wàn)元。 『答案解析』甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用 ＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20） ?。?5（萬(wàn)元） －5/25% 這個(gè)解析不明白
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學(xué)員您好，所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*25%
應(yīng)納稅所得額=210-10+20-（25-20）/25%=200，當(dāng)期所得稅費(fèi)用=200*25%=50
遞延所得稅費(fèi)用=5
2021 11/29 15:50
王老師1 
2021 11/29 15:51
遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額是5，對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是當(dāng)期少交稅以后多交稅，所以是-20
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