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匯算清繳后，稅局要求補(bǔ)繳所得稅，調(diào)整減少上年成本，出毛利，補(bǔ)繳稅款，請問如何處理本年賬

84785003| 提問時間：2021 11/18 14:22
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
你好，都是實際的業(yè)務(wù)，沒有續(xù)增的情況下，只需要補(bǔ)企業(yè)所得稅，就可以借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款。
2021 11/18 14:34
郭老師
2021 11/18 14:34
借利潤分配貸以前年度損益調(diào)整。
84785003
2021 11/18 14:44
那么補(bǔ)繳的所得稅應(yīng)該對應(yīng)有增加毛利，買有利潤額怎么出來所得稅？？沒有
郭老師
2021 11/18 14:46
你好，你的增值稅是根據(jù)什么來的？
郭老師
2021 11/18 14:46
你別管這些，你可以調(diào)整你的成本費用，不影響你的增值稅，你的增值稅的銷售額不變，因為你的增值稅，如果是一般納稅人，根據(jù)銷項減去進(jìn)項來繳納的，并不是根據(jù)你的毛利潤來教。
84785003
2021 11/18 14:54
我減少的成本可以轉(zhuǎn)做本年度使用
84785003
2021 11/18 14:55
我補(bǔ)交的所得稅該不會憑空出來的吧
84785003
2021 11/18 14:58
比如讓我補(bǔ)繳3萬元所得稅，對應(yīng)的應(yīng)該出來12萬毛利才能出來3萬所得稅25%稅率的話，那么這12萬毛利我是用減少上年成本做出來哦，然后這12萬成本我可再用到本年度成本里
郭老師
2021 11/18 14:58
噢，什么原因需要你們單位補(bǔ)？
郭老師
2021 11/18 14:58
你的成本多做嗎？提前做嗎？
郭老師
2021 11/18 14:58
屬于二零年的成本，你在二一年做不了，二一年的成本抵扣不了的。
84785003
2021 11/18 15:00
我沒說增值稅，我知道不影響增值稅，就是說貢獻(xiàn)率低了
郭老師
2021 11/18 15:02
現(xiàn)在稅務(wù)局是怎么跟你們說的？都是怎么調(diào)整的？比如你銷售出去的a產(chǎn)品，在二零年做了收入，也結(jié)轉(zhuǎn)了成本，你肯定不能現(xiàn)在調(diào)整出來，把它再結(jié)轉(zhuǎn)到二一年做成本吧。
84785003
2021 11/18 15:11
那我20年的屬于項目結(jié)余成本就沒法結(jié)轉(zhuǎn)下年使用嗎，我是道路施工企業(yè)，項目沒有完工 我就想調(diào)出來，作為21年成本的，為什么不能，20年不讓入，入21年還不行嗎，20年根據(jù)收入成本也繳納了所得稅，嫌少，才讓補(bǔ)交的，請問老師，難道補(bǔ)交所得稅就沒有對應(yīng)的毛利需要調(diào)整嗎，那么稅局是根據(jù)什么來調(diào)整交稅的
郭老師
2021 11/18 15:12
同學(xué)，我不是說所有的都不可以 如果你是提前做了的可以。
郭老師
2021 11/18 15:12
看一下它屬于哪一年的成本，如果屬于二一年的，就可以抵扣二一年的承擔(dān)。
84785003
2021 11/18 15:17
沒有提前做，就是因為繳納了3萬元的所得稅，對應(yīng)的調(diào)整科目我不會做了
84785003
2021 11/18 15:18
借，主營業(yè)務(wù)成本-以前年度損益調(diào)整，貸，以前年度損益調(diào)整，這樣做不知可行
郭老師
2021 11/18 15:18
你的納稅調(diào)整明細(xì)表怎么做的？
84785003
2021 11/18 15:19
金額12萬，老師。。。
郭老師
2021 11/18 15:20
不是，我是說你怎么填寫的明細(xì)表。
郭老師
2021 11/18 15:20
以什么理由填寫的？ 想要抵扣借工程施工貸，以前年度損益調(diào)整，借以前年度損益調(diào)整貸利潤分配做這個。
84785003
2021 11/18 15:27
借以前年度損益調(diào)整3萬，貸應(yīng)交稅金-所得稅 貸，銀行存款3萬。借應(yīng)交稅金3萬 請老師幫助看看這樣做賬行嗎
郭老師
2021 11/18 15:27
這個是交企業(yè)所得稅的。
84785003
2021 11/18 15:29
最后一步，用友軟件損益結(jié)轉(zhuǎn)就做了，工程施工是過度科目，不用管，貸以前年度損益調(diào)整，借本年利潤
郭老師
2021 11/18 15:32
以前年度損益調(diào)整都是結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配里面去，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。
84785003
2021 11/18 15:38
好的，記住了老師，上面的操作分錄不知對嗎
郭老師
2021 11/18 15:40
好，這是繳納的企業(yè)所得稅是正確的，月末再做一個結(jié)轉(zhuǎn)就行。
84785003
2021 11/18 15:43
老師，我還有一個重要疑惑不懂，如果產(chǎn)生了以前年度調(diào)整科目數(shù)額，那么會計報表中資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤不等于，期初數(shù)加損益表中的凈利潤了是嗎
郭老師
2021 11/18 15:44
對的是的，勾稽關(guān)系不一致?？梢院雎缘摹?/div>
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