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1）銷售A貨物的銷項(xiàng)稅 100*13%=13%

（2）銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅。 （80-8）*0.13+240*3600*0.13/10000+240*240*0.13/10000=21.3408

　?。?）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅市場單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元（不含稅）； 　?。?）將新研制的一批消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格； 　　(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 （3）銷售丙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅。 （4）贈(zèng)送給客戶的新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅。 (5)計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）銷售丙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅6600*100*13%=85800

4）贈(zèng)送給客戶的新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅。20*（1+10%）*13%=2.86

(5)計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 30*9%*（1-20%）=2.16

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）將自產(chǎn)3噸黃酒對外捐贈(zèng)，成本4000元/噸，成本利潤率5%。 （2）從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格是120萬元，公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，其中關(guān)稅繳納了36萬元。 （3）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格。 要求計(jì)算： (1）自產(chǎn)自用黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅。 （2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。 （3）受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額；

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