免費(fèi)問答

不完全準(zhǔn)確，人員身份影響分錄 如果是公司外部人員寫劇本：外部人員不屬于公司職工，不應(yīng)通過 “應(yīng)付職工薪酬” 科目核算。支付給外部編劇的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入 “合同履約成本 —— 勞務(wù)成本”，支付時(shí)，從 “應(yīng)付賬款” 或 “其他應(yīng)付款” 過渡，會(huì)計(jì)分錄如下： 確認(rèn)費(fèi)用時(shí)：借：合同履約成本 —— 勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款 實(shí)際付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 如果是公司內(nèi)部專職編劇寫劇本：屬于公司為履行合同發(fā)生的直接人工成本，在發(fā)生時(shí)先通過 “應(yīng)付職工薪酬” 歸集，再結(jié)轉(zhuǎn)至 “合同履約成本”，分錄如下： 計(jì)提時(shí)：借：合同履約成本 —— 勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 成本結(jié)轉(zhuǎn)的合理性 當(dāng)短劇完成制作并符合收入確認(rèn)條件，相應(yīng)成本結(jié)轉(zhuǎn)到 “主營業(yè)務(wù)成本” 是合理的，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：合同履約成本 —— 勞務(wù)成本。但如果短劇尚未達(dá)到收入確認(rèn)條件，就不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，需在 “合同履約成本” 中歸集，待滿足條件后再結(jié)轉(zhuǎn)。