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業(yè)務(wù)返點財務(wù)該怎么操作

m99536718| 提问时间:01/07 11:14
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
銷售返點給客戶 現(xiàn)金返點 計算返點金額:根據(jù)銷售合同或協(xié)議約定的返點政策,計算應(yīng)給客戶的返點金額。 會計處理:借記 “銷售費用” 科目,貸記 “庫存現(xiàn)金” 或 “銀行存款” 科目。如返點金額較大,還需考慮代扣代繳個人所得稅等問題。 稅務(wù)處理:在企業(yè)所得稅方面,銷售費用通??稍诙惽翱鄢?,但需符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)和條件。 實物返點 計算返點成本:確定用于返點的實物的成本,包括采購成本、運輸成本等。 會計處理:借記 “銷售費用” 科目,貸記 “庫存商品”“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)” 科目。需注意,實物返點應(yīng)視同銷售,計算并繳納增值稅。 稅務(wù)處理:企業(yè)所得稅方面,銷售費用可按規(guī)定在稅前扣除,同時視同銷售的收入和成本需進行相應(yīng)的納稅調(diào)整。 采購返點 現(xiàn)金返點 計算返點金額:根據(jù)采購合同或協(xié)議約定的返點政策,計算應(yīng)收到的返點金額。 會計處理:若返點與采購數(shù)量、金額相關(guān),且能夠準(zhǔn)確劃分,應(yīng)沖減采購成本,借記 “銀行存款” 科目,貸記 “原材料”“庫存商品” 等科目;若返點與采購數(shù)量、金額無關(guān),屬于供應(yīng)商的一種獎勵或補償,可計入 “營業(yè)外收入” 科目。 稅務(wù)處理:沖減采購成本的返點,會影響企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ);計入營業(yè)外收入的返點,應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額,計算繳納企業(yè)所得稅。 實物返點 計算返點價值:確定收到的實物返點的價值,可參照市場價格或供應(yīng)商提供的價格信息。 會計處理:與現(xiàn)金返點類似,若與采購數(shù)量、金額相關(guān),沖減采購成本,借記 “庫存商品” 等科目,貸記 “原材料”“庫存商品” 等科目;若與采購數(shù)量、金額無關(guān),計入 “營業(yè)外收入” 科目,同時確認(rèn)相應(yīng)的進項稅額。 稅務(wù)處理:收到的實物返點需按規(guī)定計算進項稅額,可用于抵扣增值稅銷項稅額。企業(yè)所得稅方面,根據(jù)返點的會計處理方式,進行相應(yīng)的納稅調(diào)整。
01/07 11:16
m99536718
01/07 11:19
是服務(wù)類企業(yè),不是商品
樸老師
01/07 11:23
同學(xué)你好 看下這個 圖片
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