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實(shí)務(wù)
問題已解決
我知道總機(jī)構(gòu)可以是一般納稅人，分機(jī)構(gòu)可以是小規(guī)模納稅人，如果分機(jī)構(gòu)是一般納稅人各自抵扣自己的進(jìn)項(xiàng)，但是同一法人主體總分機(jī)構(gòu)要匯總納所得稅，如果總機(jī)構(gòu)不是小微，分支機(jī)構(gòu)就不能是小微。就是跨縣市總分機(jī)構(gòu)調(diào)拔貨物產(chǎn)生增值稅，但是不確認(rèn)收入，總分機(jī)構(gòu)這分錄各自怎么做呢，或者說分機(jī)構(gòu)之間跨縣市調(diào)拔貨物產(chǎn)生增值稅，但又不確認(rèn)收入，會計(jì)分錄怎么做呢？
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你好
調(diào)撥貨物的時(shí)候，這個不收錢嗎？如果不收錢的話，借銷售費(fèi)用貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，需要視同銷售。
01/03 09:54
aying0316 
01/03 11:23
總分機(jī)構(gòu)調(diào)拔不收錢不能確認(rèn)收入，是同一納稅主體匯總繳納企業(yè)所得稅，怎么還確認(rèn)收入呢？
郭老師 
01/03 11:26
沒有收錢，沒有讓你做銀行存款，增加做的是銷售費(fèi)用，他需要視同銷售
會計(jì)實(shí)務(wù)
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：
?（1）將貨物交付他人代銷；
?（2）銷售代銷貨物；
?（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
看這個規(guī)定
郭老師
01/03 11:26
視同銷售的，也有做收入的。
aying0316
01/03 11:26
跨縣市貨物調(diào)拔增值稅視同銷售，但是所得稅是同一法人主體匯總繳納所得稅不視同銷售，你的分錄還是確認(rèn)了收入影響了損益？？
郭老師
01/03 11:28
當(dāng)你不確認(rèn)收入，總公司減少了庫存商品，你準(zhǔn)備怎么做？
aying0316
01/03 11:29
總分機(jī)構(gòu)是要匯總繳納所得稅的，您說要確認(rèn)收入就重復(fù)了
郭老師
01/03 11:30
你好，收入不會重復(fù)的呀，因?yàn)槟愠鲂枰龊喜?bào)表，合并抵消了。
郭老師
01/03 11:30
合并一塊申報(bào)企業(yè)所得稅，
你難道是你直接是總公司的收入加上分公司的嗎？你不得合并抵消
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