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1.在哪些情況下會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅遞延收益？2.企業(yè)所得稅遞延收益的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理，分別是怎樣的？3.企業(yè)所得稅遞延收益，是否會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異？如果產(chǎn)生稅會(huì)差異，具體怎么納稅調(diào)整？4.企業(yè)所得稅遞延收益，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，具體填報(bào)過(guò)程有哪些？
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李老師
金牌答疑老师
职称：一年內(nèi)通過(guò)注會(huì)六科，“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校”獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
已解答10003个问题
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.企業(yè)所得稅遞延收益通常在以下情況下產(chǎn)生：資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。
2.會(huì)計(jì)處理上，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”；稅務(wù)處理則根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并在申報(bào)表中體現(xiàn)。
3.是會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異。具體調(diào)整方法是，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)中的暫時(shí)性差異進(jìn)行調(diào)整，如減少可抵扣暫時(shí)性差異或增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
4.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表中相應(yīng)的行次，并在主表中反映最終計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.企業(yè)所得稅遞延收益通常在以下情況下產(chǎn)生：資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。
2.會(huì)計(jì)處理上，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”；稅務(wù)處理則根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并在申報(bào)表中體現(xiàn)。
3.是會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異。具體調(diào)整方法是，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)中的暫時(shí)性差異進(jìn)行調(diào)整，如減少可抵扣暫時(shí)性差異或增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
4.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表中相應(yīng)的行次，并在主表中反映最終計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/31 22:24
丟了玉兔的嫦娥 
04/01 19:46
1.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表中相應(yīng)的行次。問(wèn)題：需要填報(bào)哪些附表的哪些行次的哪些列？2.哪些情況下會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)？
李老師 
04/01 19:46
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，具體需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表中的“暫時(shí)性差異明細(xì)表”中相應(yīng)的行次。具體的行次和列會(huì)根據(jù)當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求有所不同，通常包括資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異等項(xiàng)目。2.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的情況主要發(fā)生在：
-計(jì)提了減值準(zhǔn)備但稅法不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；
-預(yù)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收入但在稅務(wù)處理中尚未達(dá)到確認(rèn)條件；
-某些固定資產(chǎn)加速折舊政策導(dǎo)致的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，具體需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表中的“暫時(shí)性差異明細(xì)表”中相應(yīng)的行次。具體的行次和列會(huì)根據(jù)當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求有所不同，通常包括資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異等項(xiàng)目。2.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的情況主要發(fā)生在：
-計(jì)提了減值準(zhǔn)備但稅法不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；
-預(yù)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收入但在稅務(wù)處理中尚未達(dá)到確認(rèn)條件；
-某些固定資產(chǎn)加速折舊政策導(dǎo)致的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)。
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