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企業(yè)招待費8萬元（含無發(fā)票的招待費2萬元），收入金額1000萬元。請問匯算清繳時，招待費怎呢調(diào)整呢。

m88581218| 提问时间：03/28 15:14
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范老師
金牌答疑老师
职称：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為發(fā)生額的60%即4.8萬元（8萬*60%），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即5萬元（1000萬*5‰）。因此，可以扣除4.8萬元。無發(fā)票的2萬元不能作為實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除，需要全額調(diào)增。所以匯算清繳時，總共需納稅調(diào)增3.2萬元（8-4.8）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/28 15:15
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