職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
對于這種情況，可以做如下會計處理：首先，補(bǔ)提上一年度末未計提的增值稅和城建稅。借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”、“應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅”，貸記“以前年度損益調(diào)整”。然后，由于年初已經(jīng)繳納了稅款，可以沖減“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅”。最后，將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
