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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，問(wèn)題：1.一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，第一年未成功,研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元可以加計(jì)扣除，填報(bào)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表41行。第二年年底研發(fā)成功了，研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，也可以加計(jì)扣除。第三年，該研發(fā)成果計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，假如攤銷(xiāo)10年，每年攤銷(xiāo)金額為（100+50）/10=15萬(wàn)元，這15萬(wàn)元也可以加計(jì)扣除，填報(bào)在附表42行資本化金額。這樣加計(jì)扣除的基數(shù)就重復(fù)計(jì)算了，因?yàn)榈谝荒辍⒌诙攴謩e加計(jì)扣除費(fèi)用化金額50萬(wàn)元、100萬(wàn)元，第三年又加計(jì)扣除資本化金額15萬(wàn)元，而這15萬(wàn)元的計(jì)算基數(shù)即該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)本身就包含費(fèi)用化金額150萬(wàn)元。怎么理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
不是的
如果第一年不滿足資本化條件，是100在第一年加計(jì)扣除
然后如果第一年已經(jīng)滿足資本化條件，100計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本，第一年不加價(jià)扣除，以后攤銷(xiāo)的時(shí)候考慮加計(jì)扣除
50也是一樣的
不會(huì)重復(fù)的
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
比如20.1.1開(kāi)始研發(fā)
21..1.1形成無(wú)形資產(chǎn)
20年不需要考慮攤銷(xiāo)的，不涉及加計(jì)扣除攤銷(xiāo)費(fèi)用
從21年開(kāi)始加計(jì)扣除攤銷(xiāo)
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 計(jì)稅基礎(chǔ)是360*200%
在7-9不需要據(jù)實(shí)扣除
在10-12計(jì)提攤銷(xiāo)，并加計(jì)扣除
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 1.不是
是計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本的金額
43才是攤銷(xiāo)的金額
2、借記研發(fā)支出-資本化支出
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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