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問題已解決
這題這答案有些看不懂，老師可以說一下每個解題步驟的意思嗎？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.首先計算進項構(gòu)成比例
1.首先計算進項構(gòu)成比例
進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
進項構(gòu)成比例中不包括農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的進項稅額。所以分子中不包含農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票計算抵扣的進項稅額9萬元，要剔除9萬元。
2.35減20是指2022年7月期末留抵稅額與2019年3月期末留抵稅額的差額，這個差額就是增量留抵稅額。所以增量留抵稅額為15萬元。
3.本題已知：甲制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售非金屬礦物制品
2.35減20是指2022年7月期末留抵稅額與2019年3月期末留抵稅額的差額，這個差額就是增量留抵稅額。所以增量留抵稅額為15萬元。
3.本題已知：甲制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售非金屬礦物制品
本題是制造業(yè)企業(yè)，不是一般企業(yè)，允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%，不用×60%。
祝您學(xué)習愉快！10/14 10:51
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