免費(fèi)問(wèn)答

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當(dāng)未來(lái)期間無(wú)法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)利用可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，企業(yè)需要評(píng)估并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的減值損失。在會(huì)計(jì)處理上，這通常意味著減少遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值，并相應(yīng)地增加當(dāng)期所得稅費(fèi)用。例如：甲公司2023年產(chǎn)生了100萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異，適用稅率為25%，因此確認(rèn)了25萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)。但預(yù)計(jì)未來(lái)期間無(wú)法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)利用這部分遞延所得稅資產(chǎn)，則需要在當(dāng)期計(jì)提等值的遞延所得稅資產(chǎn)減值損失。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元
貸：遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元這表示甲公司認(rèn)為未來(lái)可能無(wú)法實(shí)際享受該部分稅收優(yōu)惠，因此需調(diào)整賬面記錄以反映這一預(yù)期。
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