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甲公司于2022年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)人M公司于2021年1月1日發(fā)行的債券，根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該債券期限為3年、票面年利率為5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期一次歸還本金和最后一次利息。購(gòu)人債券時(shí)的實(shí)際年利率為6%。 甲公司購(gòu)入債券的面值為2000萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為2023.34萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用40萬(wàn)元。2022年12月31日該債券的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元。甲公司購(gòu)人的該項(xiàng)債券2022年12月31日的攤余成本為？還有初始購(gòu)入的分錄是什么？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
22年1月1日
借：其他債權(quán)投資——成本 2000
應(yīng)收利息 100
貸：銀行存款 2063.34
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 36.66
1月5日
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
22年12月31日
借：應(yīng)收利息 100
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.8
貸：投資收益 117.8
借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng) 118.86（2100-（2000-36.66+17.8））
貸：其他綜合收益 118.86
2000-36.66+17.8是年末攤余成本
祝您學(xué)習(xí)愉快！09/22 20:23
郭鋒老師 
09/22 20:23
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
22年1月1日
借：其他債權(quán)投資——成本 2000
應(yīng)收利息 100
貸：銀行存款 2063.34
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 36.66
1月5日
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
22年12月31日
借：應(yīng)收利息 100
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.8
貸：投資收益 117.8
借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng) 118.86（2100-（2000-36.66+17.8））
貸：其他綜合收益 118.86
2000-36.66+17.8是年末攤余成本
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