問(wèn)題已解決

如果企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“利潤(rùn)總額”行是虧損的,捐贈(zèng)支出怎么扣除？ 回復(fù)：如果利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，那么稅法上可以扣除的捐贈(zèng)支出限額為0。 納稅調(diào)增=“稅法”上確認(rèn)的捐贈(zèng)支出-0 超標(biāo)的捐贈(zèng)支出可以在以后3個(gè)年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 問(wèn)題：這里的“稅法上確認(rèn)的捐贈(zèng)支出”應(yīng)該修改為：“會(huì)計(jì)”上確認(rèn)的捐贈(zèng)支出，對(duì)嗎？因?yàn)槿绻恍薷模惙ㄉ洗_認(rèn)的捐贈(zèng)支出是0，納稅調(diào)增=0-0，就意味著不需要調(diào)增了。

丟了玉兔的嫦娥| 提問(wèn)時(shí)間：09/18 09:51
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于老師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

如果企業(yè)處于虧損狀態(tài)，那么根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)年可以稅前扣除的捐贈(zèng)支出限額為0。

在這種情況下，納稅調(diào)增為0，即不需要對(duì)捐贈(zèng)支出進(jìn)行調(diào)增。

超標(biāo)的捐贈(zèng)支出可以在以后3個(gè)年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/18 09:51
于老師
09/18 09:51

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如果企業(yè)處于虧損狀態(tài)，那么根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)年可以稅前扣除的捐贈(zèng)支出限額為0。

在這種情況下，納稅調(diào)增為0，即不需要對(duì)捐贈(zèng)支出進(jìn)行調(diào)增。

超標(biāo)的捐贈(zèng)支出可以在以后3個(gè)年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
09/18 13:37
可是，利潤(rùn)虧損時(shí)，如果不調(diào)增，附表A105000第17行捐贈(zèng)支出第一列賬載金額就填報(bào)實(shí)際捐贈(zèng)數(shù)（假如為1萬(wàn)元），要實(shí)現(xiàn)不調(diào)增，那么第2列稅收金額就只能填1萬(wàn)元了?？墒嵌愂战痤~填報(bào)1萬(wàn)元是錯(cuò)誤，填報(bào)0才是正確的。而稅收金額填報(bào)0就會(huì)自動(dòng)調(diào)增??？
丟了玉兔的嫦娥
09/18 13:39
而且捐贈(zèng)支出1萬(wàn)元，已經(jīng)申報(bào)在營(yíng)業(yè)外支出里面了，如果不調(diào)增，就等于給全額扣除了
于老師
09/18 13:37
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在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中，如果利潤(rùn)總額為虧損，那么根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈(zèng)支出的扣除限額為0。這意味著在附表A105000第17行捐贈(zèng)支出中，第一列賬載金額填報(bào)實(shí)際捐贈(zèng)數(shù)，第二列稅收金額應(yīng)填報(bào)0。這樣就不會(huì)產(chǎn)生自動(dòng)調(diào)增的情況。
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于老師
09/18 13:37
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在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中，如果利潤(rùn)總額為虧損，那么根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈(zèng)支出的扣除限額為0。這意味著在附表A105000第17行捐贈(zèng)支出中，第一列賬載金額填報(bào)實(shí)際捐贈(zèng)數(shù)，第二列稅收金額應(yīng)填報(bào)0。這樣就不會(huì)產(chǎn)生自動(dòng)調(diào)增的情況。
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于老師
09/18 13:39

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第二列填報(bào)1萬(wàn)元，是錯(cuò)誤的，虧損企業(yè)當(dāng)年的捐贈(zèng)支出不得在當(dāng)年稅前扣除。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
于老師
09/18 13:39

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第二列填報(bào)1萬(wàn)元，是錯(cuò)誤的，虧損企業(yè)當(dāng)年的捐贈(zèng)支出不得在當(dāng)年稅前扣除。

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