比刷550題中的,第一章大題141題,為什么答案這樣子算的。不懂
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
計算應交的企業(yè)所得稅,首先需要計算出應納稅所得額,在會計利潤的基礎上納稅調(diào)整之后的金額。這里因為企業(yè)是高新技術企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為15%,技術轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠是按照25%的稅率進行計算減半的,所以在計算應納稅所得額時,將技術轉(zhuǎn)讓所得剔除出來,單獨按照25%計算稅額。
1370(會計利潤)-960(技術轉(zhuǎn)讓所得)-1.13(業(yè)務2納稅調(diào)減)+210(廣宣費調(diào)增)-364(業(yè)務招待費、研發(fā)費用、三項經(jīng)費合計納稅調(diào)減)此部分按照15%稅率計算稅額,技術轉(zhuǎn)讓所得960單獨計算稅額,500萬以內(nèi)免稅,超過500萬的部分減半征收。所以技術轉(zhuǎn)讓所得繳納稅額=(960-500)*50%*25%
祝您學習愉快!
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計算應交的企業(yè)所得稅,首先需要計算出應納稅所得額,在會計利潤的基礎上納稅調(diào)整之后的金額。這里因為企業(yè)是高新技術企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為15%,技術轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠是按照25%的稅率進行計算減半的,所以在計算應納稅所得額時,將技術轉(zhuǎn)讓所得剔除出來,單獨按照25%計算稅額。
1370(會計利潤)-960(技術轉(zhuǎn)讓所得)-1.13(業(yè)務2納稅調(diào)減)+210(廣宣費調(diào)增)-364(業(yè)務招待費、研發(fā)費用、三項經(jīng)費合計納稅調(diào)減)此部分按照15%稅率計算稅額,技術轉(zhuǎn)讓所得960單獨計算稅額,500萬以內(nèi)免稅,超過500萬的部分減半征收。所以技術轉(zhuǎn)讓所得繳納稅額=(960-500)*50%*25%
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