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某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2023年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿 記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失，該 廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠 房取得含稅收入3100萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅()萬元。 A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33 這道題怎么解答，為啥要算稅負(fù)，我看了幾次答案，都沒理解 即征即退稅額=21840-(68000+200000)x3%=13800(元)。這個(gè)數(shù)字我自己算了幾次得出來也不是正數(shù)，怎么算

m184783318| 提問時(shí)間：08/21 21:28
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
(1)納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應(yīng)納稅額＝[全部交易價(jià)格(含增值稅)－契稅計(jì)稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1＋5%)×5%。(2)該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅＝(3100－1560)÷(1＋5%)×5%＝73.33(萬元)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/21 21:28
周老師
08/21 21:28
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
(1)納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應(yīng)納稅額＝[全部交易價(jià)格(含增值稅)－契稅計(jì)稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1＋5%)×5%。(2)該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅＝(3100－1560)÷(1＋5%)×5%＝73.33(萬元)。
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