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應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）和應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額哪個(gè)是對(duì)的？還是都有，都有的話怎么區(qū)別使用

1112pp| 提問(wèn)時(shí)間：08/07 15:31
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答1377個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

正確的是“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”

企業(yè)銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的收入或利得確認(rèn)時(shí)點(diǎn)早于按照現(xiàn)行增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”或“應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/07 15:31
小趙老師
08/07 15:31
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正確的是“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”

企業(yè)銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的收入或利得確認(rèn)時(shí)點(diǎn)早于按照現(xiàn)行增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”或“應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

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