問(wèn)題已解決

A勞務(wù)派遣公司，派遣人員到B公司，B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬(wàn)元，A公司在代發(fā)90萬(wàn)元工資后，收取10萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)。問(wèn)題：1. B公司對(duì)這個(gè)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050工資薪金支出是100萬(wàn)元還是90萬(wàn)元？2.這個(gè)業(yè)務(wù)，在全額開(kāi)票和差額開(kāi)票下，B公司填報(bào)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050工資薪金支出數(shù)據(jù)有什么不同？

丟了玉兔的嫦娥| 提問(wèn)時(shí)間：07/29 16:25
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級(jí)答疑老師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有系統(tǒng)的理論知識(shí)，化繁為簡(jiǎn)，輕松攻克各種疑難問(wèn)題。
已解答1319個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.B公司在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050中，對(duì)于勞務(wù)派遣人員的工資薪金支出，應(yīng)該按照實(shí)際支付的金額來(lái)填報(bào)，即100萬(wàn)元。這是因?yàn)锽公司作為用工單位，承擔(dān)了這部分人員的工資薪金支出。

2.在全額開(kāi)票和差額開(kāi)票兩種情況下，B公司在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050中填報(bào)的工資薪金支出數(shù)據(jù)是相同的，都是100萬(wàn)元。這是因?yàn)锽公司作為用工單位，承擔(dān)了全部的工資薪金支出，無(wú)論A勞務(wù)派遣公司如何開(kāi)具發(fā)票，B公司都需要根據(jù)實(shí)際支付的金額來(lái)申報(bào)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/29 16:26
丟了玉兔的嫦娥
07/29 23:56
B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬(wàn)元，A公司在代發(fā)90萬(wàn)元工資后，收取10萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)。問(wèn)題：這100萬(wàn)元中，代發(fā)工資只有90萬(wàn)元，另外10萬(wàn)元是手續(xù)費(fèi)，B公司企業(yè)所得稅為什么列支工資薪金支出100萬(wàn)元？應(yīng)該是90萬(wàn)元才對(duì)?。?/div>
郭老師
07/29 23:57

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬(wàn)元中，代發(fā)工資部分為90萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)部分為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，B公司在計(jì)算工資薪金支出時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支付的金額來(lái)填報(bào)，即100萬(wàn)元。這是因?yàn)樵谄髽I(yè)所得稅申報(bào)中，B公司需要根據(jù)其與A勞務(wù)派遣公司之間的合同和實(shí)際支付情況來(lái)確認(rèn)成本費(fèi)用的金額，而不是僅僅根據(jù)A公司開(kāi)具的發(fā)票金額。因此，B公司企業(yè)所得稅列支工資薪金支出為100萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

丟了玉兔的嫦娥
07/30 15:12
B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬(wàn)元中，代發(fā)工資部分為90萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)部分為10萬(wàn)元。問(wèn)題：代發(fā)工資90萬(wàn)元，自然是工資薪金，但是另外10萬(wàn)元是手續(xù)費(fèi)，也計(jì)入工資薪金的理由是：這10萬(wàn)元是和用工有關(guān)的，是和代發(fā)工資薪金有關(guān)的支出，所以也列入工資薪金支出，對(duì)嗎？
郭老師
07/30 15:12

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

從你的描述來(lái)看，B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬(wàn)元。那么說(shuō)明工資不是直接支付給勞務(wù)派遣員工個(gè)人的，不能作為工資扣除。而是直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，要作為勞務(wù)費(fèi)支出扣除。

樓上答復(fù)不妥之處已經(jīng)調(diào)整，你可以重新看一下。


祝您學(xué)習(xí)愉快！
郭老師
07/29 16:26

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

從你的描述來(lái)看，B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬(wàn)元。那么說(shuō)明工資不是直接支付給勞務(wù)派遣員工個(gè)人的，不能作為工資扣除。而是直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，要作為勞務(wù)費(fèi)支出扣除。


1.這個(gè)支出不是工資薪金支出，所以不用體現(xiàn)在A105050工資薪金支出中。

2.它和工資薪金支出沒(méi)有關(guān)系，所以開(kāi)票不影響工資薪金支出的數(shù)據(jù)。另外，勞務(wù)派遣差額納稅開(kāi)專票的話，只能差額開(kāi)票，不能全額開(kāi)票。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
郭老師
07/29 23:57

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬(wàn)元，那么B作為勞務(wù)費(fèi)扣除。樓上答復(fù)已經(jīng)修改。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~