A勞務(wù)派遣公司,派遣人員到B公司,B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬(wàn)元,A公司在代發(fā)90萬(wàn)元工資后,收取10萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)。問(wèn)題:1. B公司對(duì)這個(gè)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù),企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050工資薪金支出是100萬(wàn)元還是90萬(wàn)元?2.這個(gè)業(yè)務(wù),在全額開(kāi)票和差額開(kāi)票下,B公司填報(bào)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050工資薪金支出數(shù)據(jù)有什么不同?
1.B公司在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050中,對(duì)于勞務(wù)派遣人員的工資薪金支出,應(yīng)該按照實(shí)際支付的金額來(lái)填報(bào),即100萬(wàn)元。這是因?yàn)锽公司作為用工單位,承擔(dān)了這部分人員的工資薪金支出。
2.在全額開(kāi)票和差額開(kāi)票兩種情況下,B公司在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050中填報(bào)的工資薪金支出數(shù)據(jù)是相同的,都是100萬(wàn)元。這是因?yàn)锽公司作為用工單位,承擔(dān)了全部的工資薪金支出,無(wú)論A勞務(wù)派遣公司如何開(kāi)具發(fā)票,B公司都需要根據(jù)實(shí)際支付的金額來(lái)申報(bào)。
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B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬(wàn)元中,代發(fā)工資部分為90萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)部分為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,B公司在計(jì)算工資薪金支出時(shí),應(yīng)按照實(shí)際支付的金額來(lái)填報(bào),即100萬(wàn)元。這是因?yàn)樵谄髽I(yè)所得稅申報(bào)中,B公司需要根據(jù)其與A勞務(wù)派遣公司之間的合同和實(shí)際支付情況來(lái)確認(rèn)成本費(fèi)用的金額,而不是僅僅根據(jù)A公司開(kāi)具的發(fā)票金額。因此,B公司企業(yè)所得稅列支工資薪金支出為100萬(wàn)元。
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從你的描述來(lái)看,B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬(wàn)元。那么說(shuō)明工資不是直接支付給勞務(wù)派遣員工個(gè)人的,不能作為工資扣除。而是直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,要作為勞務(wù)費(fèi)支出扣除。
樓上答復(fù)不妥之處已經(jīng)調(diào)整,你可以重新看一下。
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1.這個(gè)支出不是工資薪金支出,所以不用體現(xiàn)在A105050工資薪金支出中。
2.它和工資薪金支出沒(méi)有關(guān)系,所以開(kāi)票不影響工資薪金支出的數(shù)據(jù)。另外,勞務(wù)派遣差額納稅開(kāi)專(zhuān)票的話,只能差額開(kāi)票,不能全額開(kāi)票。
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B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬(wàn)元,那么B作為勞務(wù)費(fèi)扣除。樓上答復(fù)已經(jīng)修改。
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查看更多- A勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)為增值稅一般納稅人,與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。2022 年2月,A 公司共取得含稅勞務(wù)派遣收入 55 萬(wàn)元,其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資 23 萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬(wàn)元及繳納住房公積金10萬(wàn)元。A公司選擇按差額納稅,應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。老師這題怎么算 304
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- 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有( )。 A為勞務(wù)派遣人員辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金 B代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的福利 C代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資 D勞務(wù)派遣公司收取的管理費(fèi) 331
- 您好 老師 不太理解直接支付給勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)費(fèi)支出為什么計(jì)入工資薪金? 2488