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甲公司和王某共同設(shè)立A公司，注冊資本1000萬元，甲公司認(rèn)繳700萬元，王某認(rèn)繳300萬元。王某是甲公司技術(shù)總監(jiān)。20X3年甲公司實(shí)繳110萬元，王某實(shí)繳200萬元。A公司20X3年虧損50萬元。甲公司編制合并報表，A公司的實(shí)收資本、股東權(quán)益、利潤等是按認(rèn)繳比例合并抵消,還是按實(shí)繳比例合并抵消？若是按認(rèn)繳比例合并抵消，甲按比例少繳的實(shí)收資本（或者按比例合并抵消借貸方差額）抵消哪個科目？預(yù)計(jì)負(fù)債還是其他應(yīng)收款等？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在甲公司編制合并報表時，A公司的實(shí)收資本、股東權(quán)益和利潤等應(yīng)該是按照實(shí)繳比例進(jìn)行合并抵消。這是因?yàn)椋挥性趯?shí)際繳納出資的情況下，股東才真正享有權(quán)益并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因此，甲公司按照其實(shí)繳的110萬元計(jì)算其在A公司的權(quán)益，而王某則按照其實(shí)繳的200萬元計(jì)算其在A公司的權(quán)益。
如果按照認(rèn)繳比例進(jìn)行合并抵消，那么甲公司按比例少繳的實(shí)收資本（或者按比例合并抵消借貸方差額）應(yīng)該抵消“資本公積——資本溢價”科目。這是因?yàn)椋趯?shí)繳資本低于認(rèn)繳資本的情況下，差額部分通常會記入“資本公積——資本溢價”科目，表示股東尚未實(shí)際繳納的部分。在合并報表中，需要將這一部分進(jìn)行抵消，以反映子公司真實(shí)的資本結(jié)構(gòu)。
預(yù)計(jì)負(fù)債和其他應(yīng)收款等科目與上述情況無關(guān)，它們是反映具體交易或事項(xiàng)的科目，而不是用來抵消資本公積的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在甲公司編制合并報表時，A公司的實(shí)收資本、股東權(quán)益和利潤等應(yīng)該是按照實(shí)繳比例進(jìn)行合并抵消。這是因?yàn)椋挥性趯?shí)際繳納出資的情況下，股東才真正享有權(quán)益并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因此，甲公司按照其實(shí)繳的110萬元計(jì)算其在A公司的權(quán)益，而王某則按照其實(shí)繳的200萬元計(jì)算其在A公司的權(quán)益。
如果按照認(rèn)繳比例進(jìn)行合并抵消，那么甲公司按比例少繳的實(shí)收資本（或者按比例合并抵消借貸方差額）應(yīng)該抵消“資本公積——資本溢價”科目。這是因?yàn)椋趯?shí)繳資本低于認(rèn)繳資本的情況下，差額部分通常會記入“資本公積——資本溢價”科目，表示股東尚未實(shí)際繳納的部分。在合并報表中，需要將這一部分進(jìn)行抵消，以反映子公司真實(shí)的資本結(jié)構(gòu)。
預(yù)計(jì)負(fù)債和其他應(yīng)收款等科目與上述情況無關(guān)，它們是反映具體交易或事項(xiàng)的科目，而不是用來抵消資本公積的。
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07/18 16:03
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