問(wèn)題已解決

老師請(qǐng)問(wèn)一下，在企業(yè)所得稅中，投資期間企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。什么情況下，可以扣除，什么情況下不能扣除。

jxjygz200301844| 提問(wèn)時(shí)間：06/06 08:29
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衛(wèi)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：金融碩士，會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝收入－成本
不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。減資撤資股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝收入－成本–留存收益所屬份額
1.其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；
2.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得（符合條件的為免稅收入）；
3.其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得（符合條件的為免稅收入）；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。


股權(quán)轉(zhuǎn)讓不得扣除。

撤資減資、清算時(shí)，相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得（符合條件的為免稅收入）

祝您學(xué)習(xí)愉快！

06/06 17:59
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