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問(wèn)題已解決
某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)某公司202X年財(cái)務(wù)報(bào)表，被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制了解情況如下，請(qǐng)逐一判斷以下2種情況是否存在缺陷并且說(shuō)明理由: （1）采購(gòu)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單后，由共職員A進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商，再由共職員B負(fù)責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。 （2）為使采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)徹底分離，規(guī)定采購(gòu)人員不得參與驗(yàn)收。收到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的貨物后，必須由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的人員進(jìn)行驗(yàn)收登記，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
（1）存在缺陷。詢價(jià)和確定供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離。
（2）存在缺陷。按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的規(guī)定，采購(gòu)、驗(yàn)收、記錄三項(xiàng)職務(wù)屬于不相容職務(wù)。將驗(yàn)收業(yè)務(wù)交由記錄人員辦理，不符合不相容職務(wù)分離的要求。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/06 10:06
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