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這個怎么做呢? 甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日,甲公司向乙公司銷售5000件健身器材,單位銷售價格為500元,單位成本為400元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為250萬元,增值稅為32.5萬元。健身器材已經(jīng)發(fā)出,但款項尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應于2022年12月31日之前支付貨款,在2023年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。2022年11月1日,甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗,估計該批健身器材的退貨率約為20%。在2022年12月31日,甲公司對退貨率進行了重新評估,認為只有10%的健身器材會被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,健身器材發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生。

FAILED
m336573188| 提问时间:06/03 18:39
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王一老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,實務專家
已解答10236个问题

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

(1)2020年11月1日發(fā)出健身器材時:
  借:應收賬款             2825000
    貸:主營業(yè)務收入           2000000
      預計負債——應付退貨款      500000
      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)325000
  借:主營業(yè)務成本  1600000
    應收退貨成本  400000
    貸:庫存商品    2000000
(2)2020年12月1日前收到貨款時:
  借:銀行存款       2825000
    貸:應收賬款       2825000
(3)2020年12月31日,甲公司對退貨率進行重新評估:
  借:預計負債——應付退貨款 250000
    貸:主營業(yè)務收入      250000
  借:主營業(yè)務成本      200000
    貸:應收退貨成本      200000
  按咱們思路退貨率進行重新評估相關(guān)分錄會變得簡單
(4)2021年3月31日發(fā)生銷售退回,實際退貨量為400件,退貨款項已經(jīng)支付:
  借:庫存商品            160000
    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)26000
    預計負債——應付退貨款     250000
    貸:應收退貨成本          160000
      主營業(yè)務收入           50000
      銀行存款            226000
  借:主營業(yè)務成本   40000
    貸:應收退貨成本   40000

祝您學習愉快!

06/03 20:20
m336573188
06/03 22:14
老師 主營業(yè)務收入 不是2500000么 為什么是2000000
m336573188
06/03 23:00
老師,你在嗎?老師?
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