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政府補助符合不征稅收入條件，用于支出形成固定資產(chǎn)。假如會計核算方法為總額法，確認“累計折舊”金額100萬元，其中不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)計算的折舊金額也是100萬元，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增，填報《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)第3行“(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備”對應(yīng)的第9列“納稅調(diào)整金額。 問題：填報A105080第9列后，還需要將這個100萬元填報在A105000納稅調(diào)整項目明細表里的相關(guān)欄嗎？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在A105000納稅調(diào)整項目明細表中是需要體現(xiàn)出來這個數(shù)據(jù)的
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05/26 12:08
丟了玉兔的嫦娥 
05/26 20:22
1.攤銷其他收益時，這個其他收益具體包括哪些會計科目？2.攤銷其他收益這筆業(yè)務(wù)，在企業(yè)所得稅年度申報時，需要填報哪幾個表？
周老師 
05/27 11:32
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.其他收益就是其他收益科目，不包括其他科目的。
2.根據(jù)A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應(yīng)列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。
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1.其他收益就是其他收益科目，不包括其他科目的。
2.根據(jù)A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應(yīng)列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。
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