問(wèn)題已解決

遞延所得稅負(fù)債，為啥這里計(jì)算式：負(fù)債=400/5*15%+（360-400/5）*25%

姬慕妖ivy| 提問(wèn)時(shí)間：04/12 14:13
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歐陽(yáng)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：實(shí)務(wù)專(zhuān)家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

2×23年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝400－400／5×（6／12）＝360（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異360萬(wàn)元
然后24年會(huì)計(jì)計(jì)提折舊400/5，稅法計(jì)提折舊=0，24年轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異400/5，

計(jì)算遞延所得稅用轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算， 對(duì)應(yīng)400/5*0.15，360-400/5=24年末的暫時(shí)性差異余額，這個(gè)在25年及以后轉(zhuǎn)回，對(duì)應(yīng)用以后的0.25稅率計(jì)算

祝您學(xué)習(xí)愉快！

04/12 15:12
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